Амортизационная премия не учтена в расходах по налогу на прибыль в 2022 году: как исправить это в 2023 году?
Добрый день. Компания ООО, ОСНО, СМП ведет упрощенный бух. учет.
В 2022 году в сентябре выкупали из лизинга ОС, при выкупе применили амортизационную премию в НУ. Однако из за ошибки программы (нужно было вручную делать проводки) амортизационная премия не включилась в расходы. Сейчас при проверке выявили данную ошибку.
Вопрос: можем ли мы внести исправления в момент обнаружения ошибки и включить в расход амортизационную премию?
Знаю, что при исправлении в БУ малые компании могут делать исправления периодом выявления ошибки, можно ли этим воспользоваться в данном случае?
В 2022 году в сентябре выкупали из лизинга ОС, при выкупе применили амортизационную премию в НУ. Однако из за ошибки программы (нужно было вручную делать проводки) амортизационная премия не включилась в расходы. Сейчас при проверке выявили данную ошибку.
Вопрос: можем ли мы внести исправления в момент обнаружения ошибки и включить в расход амортизационную премию?
Знаю, что при исправлении в БУ малые компании могут делать исправления периодом выявления ошибки, можно ли этим воспользоваться в данном случае?
Comments
-
Цитата: Добрый день. Компания ООО, ОСНО, СМП ведет упрощенный бух. учет.В 2022 году в сентябре выкупали из лизинга ОС, при выкупе применили амортизационную премию в НУ. Однако из за ошибки программы (нужно было вручную делать проводки) амортизационная премия не включилась в расходы. Сейчас при проверке выявили данную ошибку.Вопрос: можем ли мы внести исправления в момент обнаружения ошибки и включить в расход амортизационную премию?Знаю, что при исправлении в БУ малые компании могут делать исправления периодом выявления ошибки, можно ли этим воспользоваться в данном случае?Добрый день!
Вы не рискуете спором с налоговиками при отражении данных расходов 2022 года в декларации 2023 года при одновременном соблюдении следующих условий (п. 1 ст. 54 НК РФ):
- в декларации за 2022 год была отражена налоговая прибыль (Письмо Минфина России от 17.02.2023 N 03-03-06/2/13901);
- в декларации за 2023 год с учетом данных расходов также будет отражена налоговая прибыль (Письмо Минфина России от 29.07.2022 N 03-07-11/73602).
